Mapa conceptual de Créditos y Cobranzas

Mapa conceptual de Créditos y Cobranzas 

Aquí presentamos un mapa conceptual realizado por el equipo de trabajo, procuramos incluir todos y cada uno de los temas abarcados a lo largo del curso.

Con ésta publicación damos por terminada nuestra tarea de compartir nuestros conocimientos con todos ustedes.

¡Muchas gracias y hasta luego!

Proceso de crédito y de cobranza

PROCESO DE CRÉDITO

1. SOLICITUD DE CRÉDITO

Ø Recurrente

v Por continuidad del negocio (3 veces)

Ø No recurrente (clientes nuevos)

v Capacidad de pago: comprobante de ingresos, recibo de pago, declaración anual, estados financieros y de cuenta.

v Reputación: buró de crédito, referencias, redes sociales.

v Estabilidad: trabajo, domicilio, estado civil, antecedentes penales, salud.

v Colateral: garantías del cliente, como documentos (pagaré), avale, prenda, seguro.


2. TARJETA DE CRÉDITO


Ø Transferencia: 3% de comisión

PROCESO DE COBRANZA

Para el proceso de cobranza se consideran los siguientes puntos:

Ø Analizar la relación de clientes

Ø Comparar la antigüedad y el monto de la deuda

v 1° - antigüedad

v 2° - monto

Ø Identificar la técnica y/o herramienta de cobranza adecuada, iniciando con los métodos más económicos:

Promedio ponderado

11.74 + 1.39= 13 días que los clientes tienen de antigüedad

Métodos de cobranza

TÉCNICA PARETO O 80-20

A)80%

B) 20%

ALFA S.A. de C.V. cédula de clientes

Primero se cobra a los clientes A

Los medios de cobranza comienzan por el más barato y terminan por el más caro.

BETA S.A. de C.V. cédula de clientes

Técnica A,B,C

A)70%

B)75%

C)El resto

Cuartiles………………………25%

Deciles………………………….10%

Percentiles…………………..1%

GAMA S.A. de C.V.

Criterios de confiabilidad

CRITERIOS DE CONFIABILIDAD

Para obtener información fidedigna buscar en:

• Pagina oficial del gobierno

SHCP

D.O.F.

INEGI

INE

BM

• Reconocido prestigio

Universidades

   -IPN

   -UNAM

Periódicos

Revistas

Asociaciones

   -AMAE

   -IBOPE

   -NIELSEN

   -REUTERS

• Empresas/agencias de reconocido prestigio

BIMBO

COCA COLA

Etc.

Factoraje financiero

FACTORAJE FINANCIERO (Descuento)

Las empresas le piden prestado al banco “sobre sus cuentas por cobrar”. Esto cuando los clientes no pagan y necesitas que el banco te pague por ellos para que el ciclo de operación se agilice y tenga dinero.

Pero el banco nos cobra intereses, por lo que en lugar de darnos el monto completo de la deuda no da menos, ya con los intereses cobrados (intereses + comisión).

Clientes ____________________________________ $600,000.00

Días por cobrar

Plazo: 60 días

Comisión 1% (evento único) ___________________   - $ 6,000.00

Interés (descuento) 30%   (360 días) 

                                  5%    (60 días) _____________   - $30,000.00            $36,000.00 de intereses

                                                                                       ___________

                                                                                        $564,000.00            Préstamo real

CALCULAR TASA EFECTIVA

(Tasa de rendimiento/ Costo Anual Total <CAT>)

$36,000.00  

__________  = 0.0638 --> 6.38% --- 60 días

$564,000.00                     38.29% --- 360 días

Hacer ésta negociación le cuesta a la empresa 38.28%

Ejercicio 2

Clientes ____________________________________  $500,000.00

Días por cobrar

Plazo: 90 días

Comisión 2% (evento único) ___________________   - $10,000.00

Interés (descuento) 40%   (360 días) 

                                10%     (90 días) _____________   - $50,000.00            $60,000.00 de intereses

                                                                                        ___________

                                                                                         $440,000.00            Préstamo real

CAT

$60,000.00  

__________  = 0.1363 --> 13.63% --- 90 días

$440,000.00                       54.52% --- 360 días

Ejercicio 3

Factoraje

Clientes ____________________________________ $1'000,000.00

Días por cobrar

Plazo: 180 días

Comisión 3% (evento único) ___________________  - $  30,000.00

Interés (descuento) 60%   (360 días) 

                                30%   (180 días) _____________  - $300,000.00            $330,000.00 de intereses

                                                                                         ___________

                                                                                          $670,000.00            Préstamo real

CAT

$330,000.00  

__________  = 0.4925 --> 49.25% --- 180 días

$670,000.00                       98.50% --- 360 días

Comparar tasas de descuento

El procedimiento es el siguiente:

1. Convertir a tasa de rendimiento
2. Calcular el plazo anual
3. Calcular la comparación de tasa




Compara las tasas siguientes

A) 2% contado neto 30
B) 3%/15 neto 60

Tasa de rendimiento

2/98 = 2.04% - 30 días

       X= 24.48 – 360

3/97 = 3.09% - 45 días

       X= 24.72 – 360

A) 10/5 contado neto 60

B) 15/10 neto 90

          

Tasa de rendimiento

10/90 = 11.11% - 55 días

       X= 72.72 – 360

3/97 = 17.64% - 80 días

       X= 79.38 – 360

La tasa más alta es el B

A) 5/10 contado neto 90

B) 10/10 neto 60

Tasa de rendimiento

5/95 = 5.26% - 80 días

       X= 26.67– 360

3/97 = 11.11% - 50 días

       X= 79.99 – 360

La tasa más alta es el B

Conviene la B porque paga más

A) 10/5 neto 90
B) 15/5 neto 60

Tasa de rendimiento

10/90 = 11.11% - 85 días

       X= 47.05– 360

3/97 = 17.65% - 55 días

       X= 115.53 – 360

La tasa más alta es el B

A) 8/0 neto 90

B) 6/0 neto 60

Tasa de rendimiento

8/92 = 8.70% - 90 días

       X= 34.8– 360

3/97 = 6.38% - 60 días

       X= 38.28 – 360

La tasa más alta es el B

Sabías que...

LOS TEMAS DE CRÉDITO, POLÍTICAS DE CRÉDITO, COBRANZAS Y FINANCIAMIENTO

Pueden ayudarte en tu día a día a manejar mejor tu dinero como persona física o moral.


Si eres estudiante, las unidades temáticas que abordamos en éste espacio dedicado a los créditos y las cobranzas se relacionan con:


- Ventas
- Administración
- Compras
- Derecho mercantil
- Mercadotecnia
- Macroeconomía
- Microeconomía
- SIM
- Seminario de investigación
- Interpretación de estados financieros.


¡Y muchas otras unidades de aprendizaje más!

¿Cómo se relaciona?

En ventas, porque puedes otorgar créditos y determinar la forma de cobro para cada mercado (mercadotecnia)

Administración, porque planeas, organizas, diriges y controlas los créditos y cobranzas y sus políticas; y por medio de la contabilidad se registran los movimientos financieros basándonos en el derecho mercantil.

Economía, son las instituciones que nos otorgan financiamiento así como indicadores internos y externos que son otorgados por herramientas adquiridas del seminario de investigación almacenándolos en un SIM.

¿Para qué nos sirve en la vida profesional?

Para realizar las actividades y operaciones afines al área comercial, en cualquiera de sus ramos.

¿Sobran o falta algún contenido en el programa?

Al ser estudiantes de LRC, cursamos ésta unidad de aprendizaje con carácter de obligatorio, ya que será esencial para nuestra vida personal y profesional, creemos que no carece de contenido, porque creemos que el mismo no brindará las competencias necesarias para desenvolvernos en el campo laboral en el mundo del comercio.

Fuentes de información.

- Banco de México.
- AMAI
- SIIMT
- Periódicos
·          EL economista
·          EL financiero
·          EL universal.
- IFAI
- Bibliotecas
- Hemerotecas
- Secretaria de economía
- SEGOB
- SHCP
- Instituciones Bancarias
- PROMEXICO
- CONDUSEF
- Ley general de títulos de crédito
- Código de comercio.

Un poco más de financiamientos..

La Manzana S.A.

La tienda de artículos electrónicos la Manzana S.A. vende un equipo de sonido en $8,000 a un descuento del 10% por 3 meses y se tienen una tarjeta de crédito que cobra el 32% anual. ¿Con quién es más conveniente obtener el financiamiento? ¿De cuánto es el ahorro?


8,000 X 10%=800------Descuento

8,000 – 800 = 7,200 ----- Precio con descuento

800 / 7,200 = 0.1111 = 11.11% ----- Tasa de rendimiento


TDC = 32% anual / 12 meses = 0.0266

0.0266 X 3 meses = 0.0798

7,200 + 7.98%= $7,774.56---- Pago con la tarjeta

Es más conveniente el financiamiento con la tarjeta de crédito.

¿Cuánto?

8,000 – 7,774.56 = 225.44

El ahorro es de $225.44

Un centro comercial

Un centro comercial ofrece un producto a 1 mes sin intereses o 10% de descuento en pago de contado.

Se puede solicitar en el banco un préstamo por el valor del bien a un mes con una tasa del 120% anual.

¿Qué crédito es el más barato?

Imaginamos que el bien vale 2’000,000 – A)

400,000 – B)

2’000,000 X 10% = 200,000

2’000,000 – 200,000 = 1’800,000

200,000 / 1’800,000 = 0.1111

1’800,000 X 10% = 180,000                                       120%anual / 12 meses = 10%

1’800,000 + 180,000 = 1’980,000

400,000 X 10% = 40,000
400,000 - 40,000 = 360,000
40,000 / 360,000 = 0.1111

360,000 X 10% = 36,000
360,000 - 36,000 = 396,000

El primer crédito es mas barato.

Créditos alternativos

Se pueden obtener 2 créditos alternativos. El primer crédito ofrece un descuento del 5% trimestral.
El segundo crédito se negocia con una tasa del rendimiento del 22% anual.


¿Cuál es el crédito más barato?
100 X 5% = 5
100 – 5 = 95
5 / 95 = 0.0526

95 X 5.5% = 5.225

95 + 5.225 = 100.23


El primer crédito es más barato.

Cuentas por cobrar

La empresa “Calmecac”, S.A. 

...desea que determines la conveniencia de flexibilizar su política de crédito y cobranzas, considerando para tal efecto los siguientes datos:

Sus ventas ascendieron a 175, 000 unidades con un precio de venta de $250.00 y que tienen un costo variable de $180.00. Los costos fijos de la empresa ascendieron a $3, 750, 000.00 y la política de crédito y cobranzas actual es de neto 30 días.

Al flexibilizar su política a neto 45 días, la empresa espera un aumento en ventas del 15%, así como un aumento del 7% en su costo variable unitario y un incremento en cuentas incobrables que pasaría del 1.5% al 2.5%. Los costos fijos se mantendrán al mismo nivel. El costo de oportunidad es de 18%

Política actual

P. Clientes: 360/30=12      P. Mercancía: 360/30=12
43, 750, 000/12                       31, 500, 000/12

Política nueva

P. Clientes: 360/45= 8                 P. Mercancía: 360/45= 8
50, 312, 500/8                                    38, 760, 750/8

Inversión Promedio
	Política actual	Política nueva
Prom. Clientes	$3, 645, 833.33	$6, 289, 062.5
Prom. Mercancía	$2, 625, 000	$4, 845, 193.75
Total	$6, 270, 833.33	$11, 134, 156.25

11, 134, 156.25 – 6, 270, 833.3= 4, 863, 322.92 (2.25%)= 109, 424.77

Costo de oportunidad 18% - 360 días

X - 45 días x= 2.25%

	Política actual 30 días	Política nueva 45 días
Ventas	$43, 750, 000	$50, 312, 500
- Costos Variables	$31, 500, 000	$38, 760, 750
- Costos Fijos	$3, 750, 000	$3, 750, 000
- Ctas. Incobrables	$656, 250	$1, 257, 812.5
- Intereses		$109, 424.77
= Utilidad	$7, 843, 750.00	$6, 434, 512.75

*A la empresa “Calmecac”, S.A. le conviene más mantener la política actual, al obtener con ésta mayores utilidades.

“Armagedón”, S.A. de C.V. 

...está analizando la posibilidad de cambiar su actual política de crédito y cobranzas, para lo cual debes analizar la conveniencia para su cambio. Con su política actual de neto a 30 días vende 235, 000 unidades a un precio de venta de $350.00 y un costo variable de $85.00. La política propuesta de 4%/10 40 días prevé un incremento del 15% en las ventas y del 10% en el costo variable. El costo de oportunidad de la empresa para inversiones a corto plazo es del 22%. Los costos fijos ascienden a $20, 562, 500.00. Las cuentas incobrables con el plan actual ascienden al 2.5% y con el propuesto disminuiría al 2% sobre las ventas esperadas. El costo de oportunidad de la empresa es del 22%. Toma en cuenta que el descuento lo aprovechará el 40% de los clientes.

*4%/10 40 días = Se hará 4% de descuento en los primeros 10 días de pago, despues y hasta los 40 días se cobrará el monto neto.

Política actual

Clientes: 360/30=12 Mercancía: 360/30=12
82, 250, 000 /12 19, 975, 000/12

Política nueva

Clientes: 360/40= 9 Mercancía: 360/40= 9
94, 587, 500/9 25, 268, 375/9

Inversión Promedio
	Política actual	Política nueva
P. Clientes	$6, 854, 166.67	$10, 509, 722.22
P. Mercancía	$1, 664, 583.33	$2, 807, 597.22
Total	$8, 518, 750	$13, 317, 319.44

Inversión marginal

13, 317, 319.44 – 8, 518, 750 = 4, 798, 569.44 (2.44%)= 117, 085.09

Costo de oportunidad 22% - 360 días
X - 40 días x= 2.44%

	Política actual 30 días	Política nueva 40 días
Ventas	$82, 250, 000	$94, 587, 500
- Costos Variables	$19, 975, 000	$25, 268, 375
- Costos Fijos	$20, 562, 500	$20, 562, 500
- Ctas. Incobrables	$2, 056, 250	$1, 891, 750
- Intereses		$117, 085.09
-Descuento		94, 587, 500 (40% de los clientes)=  37, 835, 000 (4% de descuento)	$1, 513, 400
= Utilidad	$39, 656, 250	$45, 234, 389.91

**A la empresa “Armagedón” S.A. le conviene cambiar a la política nueva, al obtener con ésta mayores utilidades.

“Pixar”, S.A. 

...desea restringir su política de crédito y cobranzas y quiere que le determines la conveniencia de llevarlo a cabo en función del beneficio que se pueda obtener. Actualmente, su política es de neto 45 días y las unidades vendidas con esta política ascienden a 221, 000 unidades a un precio de venta de $80.00 por unidad con un costo variable de $50.00. La política propuesta es de neto a 30 días y contraería las ventas en un 8%. Los costos fijos son de $3, 750, 000.00. El porcentaje de cuentas incobrables disminuirá del 2% al 1%. El costo de oportunidad de la empresa es del 20%

Política actual 

Clientes: 360/45= 8 Mercancía: 360/45= 8
17, 680, 000/8 11, 050, 000/8

Política nueva

Clientes: 360/30= 12 Mercancía: 360/30= 12
16, 265, 600/12 10, 166, 000/12

Inversión Promedio
	Política actual	Política nueva
Clientes	$2, 210, 000	$1, 355, 466.67
Mercancía	$1, 381, 250	$847, 166.67
Total	$3, 591, 250	$2, 202, 633.34

Inversión marginal

3, 591, 250 –2, 202, 633.34= 1, 388, 616.66 (2.5%)= 34, 715.42

Costo de oportunidad 20% - 360 días
X - 45 días x= 2.5%

	Política actual 45 días	Política nueva 30 días
Ventas	$17, 680, 000	$16, 265, 600
- Costos Variables	$11, 050, 000	$10, 166,000
- Costos Fijos	$3, 750, 000	$3, 750, 000
- Ctas. Incobrables	$353, 600	$162, 656
- Intereses	$34, 715.42
= Utilidad	$2, 491, 684.58	$2, 186, 944

**A la empresa “Pixar”, S.A. le conviene más mantener la política actual, al obtener con ésta mayores utilidades.

“Sueños Orientales” 

...desea que realices un análisis en su política de crédito y cobranzas, ya que la desea modificar. Las ventas obtenidas en el año 2000 ascendieron a $20, 500, 000.00, representados en 205, 000 unidades, el costo de ventas es del 55% sobre las ventas y sus costos fijos ascienden a $2, 000, 000.00. La tasa de rendimiento para inversiones a corto plazo que tiene la empresa es del 20%. En el mismo año, la política de crédito y cobranzas fue de neto 30 días y su promedio de cobranzas fue de 40 días; el porcentaje de cuentas malas (incobrables) es del 2%. La nueva propuesta en cuanto a política de crédito y cobranzas nos indica 2.5%/15 neto 35 días y el promedio de cobranza es de 35 días, las cuentas incobrables bajan a un 1.5% sobre las ventas esperadas. Con la nueva política se incrementarían las ventas a 240, 000 unidades, pero se adicionarán a los gastos fijos los gastos por cobranza de $0.15 por unidad vendida. El porcentaje de costos variables permanece sin cambio. 

Política actual

Clientes: 360/40= 9 Mercancía: 360/40=9
20, 500, 000/9 11, 275, 000/9

Política nueva

Clientes: 360/35= 11 Mercancía: 360/35= 11
24, 000, 000/11 13, 200, 000/11

Inversión Promedio
	Política actual	Política nueva
Clientes	$2, 277, 777.78	$2, 181, 818.18
Mercancía	$1, 252, 777.78	$1, 200, 000
Total	$3, 530, 555.56	$3, 381, 818.18

Inversión marginal

3, 530, 555.56 – 3, 381, 818.8= 148, 737.38 (2.2%)= 3, 272.22

Tasa de rendimiento 20% - 360 días
X - 40 días x= 2.2%

	Política actual 40 días	Política nueva 35 días
Ventas	$20, 500, 000	$24, 000, 000
Costo unitario: 20,500,000/205,000=$100.00
- Costos Variables	$11, 275, 000	$13, 200, 000
- Costos Fijos	$2, 000, 000	$2, 036, 000
- Ctas. Incobrables	$410, 000	$360, 000
- Intereses	$3, 272.22
= Utilidad	$6, 811, 7827.78	$8, 404, 000

**A la empresa “Sueños Orientales” le conviene cambiar a la política nueva, al obtener con ésta mayores utilidades.